با پیشرفت فناوری و حرکت به سمت دولت الکترونیک، فرآیندهای مختلف اداری و مالیاتی نیز به صورت آنلاین و غیرحضوری انجام می‌شوند. یکی از این فرآیندها، تشکیل پرونده مالیاتی است که برای تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در حوزه‌های اقتصادی ضروری می‌باشد. تشکیل پرونده مالیاتی به صورت الکترونیکی، فرآیندی ساده، سریع و بدون نیاز به مراجعه حضوری است که در این مقاله به تشریح مراحل آن می‌پردازیم.
تشکیل پرونده مالیاتی برای هر کسب‌وکار و شخصی که فعالیت اقتصادی دارد، امری الزامی است. عدم تشکیل پرونده مالیاتی می‌تواند منجر به جرایم سنگین، محرومیت از تسهیلات و معافیت‌های مالیاتی و مشکلات قانونی دیگر شود. همچنین، برای استفاده از امکاناتی نظیر درگاههای پرداخت اینترنتی و دستگاه‌های کارتخوان، وجود پرونده مالیاتی ضروری است.
۱. پیش ثبت‌نام الکترونیکی
نخستین گام در تشکیل پرونده مالیاتی، پیش ثبت‌نام الکترونیکی است. برای این منظور:
۲. تکمیل اطلاعات و ارائه مدارک موردنیاز
پس از پیش ثبت‌نام، لازم است اطلاعات تکمیلی و مدارک موردنیاز را ارائه دهید:
۳. دریافت کد اقتصادی
پس از تکمیل اطلاعات و ارائه مدارک، کد اقتصادی به صورت الکترونیکی صادر می‌شود. این کد برای انجام فعالیت‌های مالیاتی و تجاری ضروری است.
۴. تکمیل پرونده مالیاتی و ارزش افزوده
در مرحله بعد، پرونده مالیاتی و ارزش افزوده تکمیل می‌شود:
۵. اتصال به درگاههای پرداخت و دستگاه‌های کارتخوان
با تکمیل پرونده مالیاتی، میتوانید درگاههای پرداخت اینترنتی و دستگاه‌های کارتخوان را به نام خود ثبت کرده و از خدمات مربوطه استفاده کنید.
همچنین شما میتوانید این را نیز بخوانید : خدمات املاک ما
نتیجه‌گیری
تشکیل پرونده مالیاتی به صورت الکترونیکی، گامی مهم در راستای توسعه دولت الکترونیک و تسهیل فرآیندهای اداری است. با پیروی از مراحل مذکور و ارائه مدارک موردنیاز، میتوانید پرونده مالیاتی خود را به‌راحتی و بدون نیاز به مراجعه حضوری تشکیل داده و از مزایای آن بهره‌مند شوید.
کد اقتصادی یک شناسه ۱۲ رقمی است. این کد توسط سازمان امور مالیاتی برای هر شخص به صورت منحصر به فرد صادر می شود. کد اقتصادی برای شناسایی شخص، شرکت و یا موسسه در واحد مالیاتی استفاده می شود. تمامی شرکت های ثبت شده باید کد اقتصادی اخذ کنند.
شرکت ها یا موسساتی که به ثبت می رسند، باید آگهی تاسیس آنها در روزنامه رسمی منتشر شود. سپس باید حداکثر بعد از ۲ ماه در اداره مالیات نزدیک خود تشکیل پرونده دهند و نسبت به دریافت کد اقتصادی اقدام کنند.
اول وارد سامانه عملیات الکترونیکی مودیان مالیاتی شوید. آدرس این سامانه www.tax.gov.ir می باشد. بعد از ورود، فرآیند اخذ کد اقتصادی اینترنتی به شما نمایش داده خواهد شد. بعد از ورود به سامانه اینترنتی ثبت نام مودیان در نظام مالیاتی، باید عملیات پیش ثبت نام کد اقتصادی را با موفقیت انجام داده باشید. در این صورت نام کاربری و کلمه عبور، توسط اداره پست به دست شما خواهد رسید.
بعد از اینکه مراحل فوق را انجام دادید، می توانید با کلیک بر روی عملیات ثبت نام، فرآیند ثبت نام را آغاز کنید. با شروع مرحله ثبت نام، صفحه آغازین ثبت نام اشخاص حقوقی نمایش داده می شود.
یا کلیک بر روی دکمه شروع، صفحه مربوط به اطلاعات شناسایی متقاضی نمایش داده می شود. سپس با وارد کردن نام کاربری، کلمه عبور و عبارت امنیتی خود می توانید وارد سیستم شوید. اگر چند بار اطلاعات خود را نادرست وارد کنید، سامانه شما قفل می شود. تمامی اقدامات و عملیات های شما بر روی این سامانه به صورت رویدادنگاری درج می شود.
بعد از اینکه اطلاعات را درج کردید، کد امنیتی را نیز وارد کنید. سپس بر روی “ورود” کلیک کنید. باید تمامی فیلد های ستاره دار را پرکنید.
اگر قصد دارید اطلاعات نمایش داده شده را ویرایش کنید بر روی بخش “ انتخاب اطلاعات این سطر” که در لیست پایین صفحه قرار دارد کلیک کنید.
بعد از نمايش اطلاعات در صفحه و انجام تغييرات لازم، بر روی قسمت ذخيره کلیک کنید تا اطلاعات شما ثبت گردد. بعد از تكمیل کردن فرم اطلاعات شعب، بر روی کلید بعدی کلیک کنید. در قسمت های بعدی صفحاتی برای تكميل اطلاعات مديران اصلي مطابق و ورود اطلاعات مالیاتی نمايش داده خواهند شد.
اطلاعات مدير عامل در مرحله پيش ثبت نام وارد شده است و از همان مرحله نمايش داده مي شود. در صورت نياز به تغییرات می توانید آن را ویرایش کنید.
می توانید در صفحه اطلاعات مالیاتی، اطلاعات پرونده های مالیاتی خود را با تفکیک منابع مالیاتی وارد کنید. اگر شماره پرونده مالیاتی خود را ذکر نکنید، به عنوان متقاضی جدید تلقی خواهید شد. در این صورت باید به نزدیکترین حوزه مالیاتی مربوط به خود مراجعه کنید. و بعد از تشكيل پرونده، شماره کلاسه پرونده خود را در این صفحه وارد کنید.
در مرحله بعد، نشاني محل فعاليت، نمايش داده می شود. در صورتي كه اطلاعات محل فعاليت شما با اطلاعات محل اقامت قانوني متفاوت باشد، آن را به نشاني محل فعاليت تغيير دهيد. صفحه بعد از اطلاعات محل اقامت، درباره اطلاعات مالی و بانکی شما است.
در مرحله آخر و بعد از تکمیل اطلاعات فعالیت، یا فشردن کلید بعدی، وارد صفحه ای برای ورود اطلاعات مجوزها خواهید شد.
بعد از اینکه صفحه مجوز ها را کلیک کردید و وارد آن صفحه شدید و ثبت نهایی را انجام دادید، صفحه تایید اطلاعات نمایش داده می شود. در صورتی که اطلاعات نمایش داده شما اشتباه باشند، با فشردن کلید خیر می توانید به صفحات قبلی بروید و اطلاعات خود را ادیت کنید.
اگر اطلاعات کامل و صحیح بود، بر روی بله کلیک کنید تا اطلاعات شما ثبت نهایی شود. اطلاعات شما برای بررسی و صدور کارت اقتصادی به سازمان امور مالیاتی منتقل می شود. بعد از این مرحله دیگر اطلاعات شما قابل تغییر نیست و غیر قابل ویرایش است.
پس از تایید اطلاعات نهایی خود می توانید از صفحه اطلاعات چاپ کنید و آن را نزد خود نگه دارید. در طی دو هفته، اطلاعات شما اعتبار سنجی می شود. در صورت تایید شدن اطلاعات، کارت اقتصادی قانونی برای شما صادر خواهد شد و به آدرس شما ارائه داده می شود. اگر در مدت زمان مذکور، کارت و کد اقتصادی دریافت نکردید، می توانید از بخش رهگیری ثبت نام این سامانه، پیگیری های لازم را انجام دهید.
کد اقتصادی یک شناسه ۱۲ رقمی است. این کد توسط سازمان امور مالیاتی برای هر شخص به صورت منحصر به فرد صادر می شود. این کد برای شناسایی شخص، شرکت و یا موسسه در واحد مالیاتی استفاده می شود.
کد اقتصادی نوعی احراز هویت برای اشخاص حقیقی و حقوقی در سازمان امور مالیاتی است. اگر شخص حقوقی یا حقیقی این شماره اقتصادی را دریافت نکرده باشد فعالیت های آن، غیر قانونی و نامعتبر خوانده می شود که در متن مقاله توضیح داده شده است.
خیر، تمامی مراحل دریافت این کد در سامانه سازمان امور مالیاتی انجام می گردد.
بعد از ثبت شرکت، شما حداکثر 2 ماه فرصت برای اخذ کد اقتصادی خود مهلت دارید.
دریافت این کد اقتصادی بین 3 تا 5 روز کاری زمان می برد.
در سال‌های اخیر، فرآیند پلمپ دفاتر قانونی در ایران کاملاً الکترونیکی شده و نیازی به مراجعه حضوری به اداره ثبت شرکت‌ها یا ارسال مدارک فیزیکی وجود ندارد. شرکت‌ها و کسب‌وکارها می‌توانند کاملاً آنلاین دفاتر پلمپ‌شده را درخواست کرده و پس از بررسی، نسخه دیجیتال آن را دریافت کنند.
در این مقاله، مراحل پلمپ دفاتر به‌صورت الکترونیکی را بررسی کرده و نکات مهم آن را توضیح می‌دهیم.
پلمپ دفاتر قانونی فرآیندی است که طی آن، دفاتر مالی شرکت‌ها برای ثبت فعالیت‌های مالی، توسط اداره ثبت شرکت‌ها مهر و تأیید می‌شود. این دفاتر شامل موارد زیر هستند:
🔹 دفتر روزنامه: ثبت روزانه تمامی معاملات مالی شرکت
🔹 دفتر کل: خلاصه‌ای از معاملات دفتر روزنامه، به‌صورت دسته‌بندی‌شده
چرا پلمپ دفاتر الزامی است؟
✅ جلوگیری از مشکلات مالیاتی و جرایم سنگین
✅ تأیید رسمی حساب‌های مالی شرکت توسط سازمان امور مالیاتی
✅ ارائه مستندات مالی معتبر در صورت رسیدگی مالیاتی
✅ اجباری بودن برای همه شرکت‌های فعال و غیرفعال
اکنون تمام فرآیند پلمپ دفاتر از طریق سامانه ثبت شرکت‌ها انجام می‌شود. مراحل به شرح زیر است:
🔹 به سایت سامانه ثبت شرکت‌ها به آدرس https://irsherkat.ssaa.ir مراجعه کنید.
🔹 در بخش پلمپ دفاتر تجاری وارد شوید و روی گزینه ثبت اظهارنامه پلمپ دفاتر کلیک کنید.
🔹 وارد کردن شناسه ملی، شماره ثبت و نوع شخص حقوقی
🔹 انتخاب تعداد برگ‌های دفاتر (۵۰، ۱۰۰، یا ۲۰۰ برگی)
🔹 ثبت اطلاعات مدیرعامل و اعضای هیئت‌مدیره
🔹 پس از ثبت اطلاعات، هزینه پلمپ دفاتر از طریق درگاه بانکی پرداخت می‌شود.
🔹 پس از پرداخت، مدارک شما به‌صورت الکترونیکی بررسی می‌شود.
🔹 اگر نقصی در اطلاعات باشد، پیامک یا ایمیلی برای اصلاح ارسال خواهد شد.
🔹 پس از تأیید، دفاتر پلمپ‌شده به‌صورت فایل دیجیتالی صادر شده و قابل دانلود است.
📌 برای اشخاص حقوقی (شرکت‌ها):
📌 برای اشخاص حقیقی (کسب‌وکارهای فردی):
🚨 شرکت‌هایی که دفاتر پلمپ‌شده دریافت نکنند، دچار مشکلات زیر می‌شوند:
❌ جریمه مالیاتی سنگین
❌ عدم پذیرش اظهارنامه مالیاتی
❌ مشکلات در اخذ وام و تسهیلات بانکی
❌ عدم امکان عقد قراردادهای رسمی و شرکت در مناقصات
🔹 اگر نمی‌خواهید درگیر فرآیندهای پیچیده اداری شوید، مؤسسه آتی ثبت تمامی مراحل پلمپ دفاتر قانونی را به‌صورت کاملاً آنلاین برای شما انجام می‌دهد. خدمات ما شامل:
✅ ثبت درخواست آنلاین در کمترین زمان
✅ پیگیری روند ثبت و تأیید اطلاعات
✅ رفع نقص مدارک و جلوگیری از رد درخواست
✅ دریافت نسخه دیجیتال دفاتر پلمپ‌شده در کوتاه‌ترین زمان
📞 همین حالا با آتی ثبت تماس بگیرید و دفاتر قانونی خود را به‌صورت دیجیتال دریافت کنید!
اگر به‌عنوان یک کارفرما در ایران فعالیت می‌کنید و قصد دارید کارکنان خود را بیمه کنید، حتماً با اصطلاح کد کارگاهی مواجه شده‌اید. این کد برای تمامی کارفرمایان، اعم از صاحبان کارگاه‌ها و شرکت‌های تجاری، الزامی است. در این مقاله از آتی ثبت به‌طور جامع بررسی می‌کنیم که کد کارگاهی چیست، چه مدارکی برای دریافت آن نیاز دارید و مزایای دریافت این کد چیست.
کد کارگاهی یک کد ۱۰ رقمی است که از سوی سازمان تأمین اجتماعی به کارفرمایان اختصاص داده می‌شود. این کد به‌منظور شناسایی و ثبت اطلاعات کارگاه یا شرکت در سیستم بیمه تأمین اجتماعی استفاده می‌شود. جالب است بدانید که این کد تنها به کارگاه‌های تولیدی اختصاص ندارد، بلکه تمامی کارفرمایانی که نیروی کار استخدام می‌کنند، باید این کد را دریافت کنند.
این کد به‌صورت زیر تفکیک می‌شود:
داشتن کد کارگاهی از نظر قانونی الزامی است. در واقع، بدون داشتن این کد، نمی‌توانید کارکنان خود را بیمه کنید و از خدمات تأمین اجتماعی بهره‌مند شوید. این کد همچنین به سازمان تأمین اجتماعی کمک می‌کند تا سوابق بیمه‌ای کارکنان شما را به‌طور دقیق ثبت و پیگیری کند.
دریافت کد کارگاهی بستگی به نوع شخصیت حقوقی یا حقیقی کارفرما دارد. همچنین داشتن یا نداشتن مجوزهای قانونی نیز می‌تواند تأثیرگذار باشد.
اگر به‌عنوان یک شخص حقیقی (صاحب کسب‌وکار فردی) قصد دریافت کد کارگاهی دارید، مدارک مورد نیاز به دو دسته تقسیم می‌شود:
چنانچه کارفرما یک شخص حقوقی (شرکت یا مؤسسه) باشد، به مدارک زیر نیاز خواهید داشت:
نکته مهم: اگر پس از دریافت کد کارگاهی، تغییراتی در مدارک یا ساختار شرکت ایجاد شود، باید به تأمین اجتماعی اطلاع دهید.
پس از تکمیل مدارک و تشکیل پرونده، بازرس تأمین اجتماعی از محل فعالیت شما بازدید خواهد کرد. در صورت تأیید بازرس، کد کارگاهی حداکثر طی ۳۰ روز صادر می‌شود.
اگر نوع شخصیت کارفرما تغییر کند (مانند تغییر از شخص حقیقی به حقوقی یا بالعکس)، باید به شعبه تأمین اجتماعی مراجعه و کد کارگاهی جدید دریافت کنید.
بله، اگر برای اولین بار کد کارگاهی دریافت می‌کنید، باید فهرست کاملی از کارکنان، شامل اطلاعات هویتی و فیش حقوقی آنها، را ارائه دهید. این اطلاعات برای صدور کد بیمه کارکنان ضروری است.
دریافت کد کارگاهی مزایای متعددی دارد، از جمله:
اگر نیاز به تغییر کد کارگاهی دارید (مانند تغییر محل کارگاه یا تغییر نوع فعالیت)، باید به شعبه تأمین اجتماعی مراجعه و درخواست تغییر را ارائه دهید.
بر اساس ماده ۱۸۳ قانون کار، در صورتی که کارفرما کد کارگاهی نداشته باشد، به معنای عدم بیمه کارکنان است و مشمول جریمه نقدی بین دو تا ده برابر مبلغ بیمه خواهد شد. همچنین، کارفرما ملزم به پرداخت تمامی حقوق معوقه کارکنان خواهد بود.
خیر. در صورتی که مدیرعامل یا صاحب کارگاه به دلایلی نتواند شخصاً اقدام کند، می‌تواند با ارائه وکالت‌نامه رسمی، شخص دیگری را برای دریافت کد کارگاهی معرفی کند.
دریافت کد کارگاهی برای هر کارفرما الزامی است و نقش حیاتی در تأمین حقوق و مزایای کارکنان دارد. با داشتن این کد، میتوانید از تمامی خدمات و مزایای تأمین اجتماعی بهره‌مند شوید. اگر نیاز به راهنمایی بیشتر دارید، آتی ثبت آماده ارائه مشاوره و کمک به شما در تمامی مراحل دریافت کد کارگاهی است.
آتی ثبت با تجربه‌ای گسترده در زمینه ثبت شرکت‌ها، دریافت کد کارگاهی، و خدمات حقوقی و بیمه‌ای، همراه شماست تا این مسیر را به‌راحتی طی کنید. برای دریافت مشاوره رایگان یا کسب اطلاعات بیشتر، همین حالا با ما تماس بگیرید.
همه مودیان مالیات ارزش افزوده موظف هستند برای ارائه اظهارنامه های مالیاتی خود به نشانی www.evat.ir مراجعه کنند. بر همین اساس مودیان مالیاتی مورد نظر باید آموزش ثبت نام ارزش افزوده را طی نمایند و در سامانه سازمان امور مالیاتی به آدرس درگاه ملی خدمات الکترونیکwww.my.tax.gov.ir برای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی خود اقدام نمایند.
برای ثبت نام ارزش افزوده اشخاص حقیقی در سامانه مالیات بر ارزش افزوده باید مودیان محترم شناسه ملی و سایر اطلاعات هویتی خود را در سامانه الکترونیک ثبت کنند. سپس برای درج الکترونیکی اظهارنامه خود با تعریف امضای دیجیتال نسبت به پرداخت مالیات تعیین شده خود در محدود زمانی به پنل کاربری خود مراجعه حضوری نمایند.
همچنین مودیان گرامی می توانند بدون مراجعه به سازمان امور مالیاتی کشور نسبت به پرداخت مالیات ارزش افزوده ازطریق سامانه www.evat.ir اقدام نموده و از طریق درگاههای “بانک ملی” پرداخت قبض مالیات و عوارض اختصاصی خود را با دریافت شناسه قبض یا شناسه واریز انجام دهند.
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
طبق ماده ۳ قانون مربوط به امور مالیاتی کشور، ارزش افزوده یک کالا یا خدمات را می توان از لحاظ تفاوت قیمت و ارزش گذاری آن در یک برهه زمانی محدود و خاص بررسی کرد. به عبارت دیگر این نوع از مالیات پرداخت بر روی کالایی تعیین می گردد که عموم مردم جامعه به طرق مختلف آن را خریداری می کنند.
به عبارت ساده تر مالیات بر ارزش افزوده در فرایند تولید محصول مربوط و در طی چندین مرحله نسبت به ارزش کالاهای تعیین می گردد که به طور کلی هنگام تولید یا توزیع توسط دولت اخذ می‌شود. بنابراین این نوع از در طی فرآیند تولید تا فروش کالا به مشتری نهائی در مراحل مختلف از مشمولان دریافت می شود. در نتیجه می توان گفت مودیان مالیات بر ارزش افزوده ممکن است چندین مرتبه در سال به صورت مستقیم یا غیر مستقیم مکلف به پرداخت این نوع از امور مالیاتی شوند.
این نوع از امور مالیاتی کشور در ماده ۳ قانون امور مالیاتی کل کشور به صورت دقیق تعریف شده که در آن، این نوع از امور مالی را در بخش مالیات غیر مستقیم دسته بندی کرده است. مالیات ارزش افزوده همواره به ارزش پولی یک محصول یا خدمات اشاره دارد که پرداخت آن بر عهده مصرف کنندگان است که در زمان خرید آن را می‌پردازند. فروشندگان وظیفه اصلی جمع آوری مقادیر مختلف این امر اقتصادی را برعهده دارند تا آن را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند.
در نتیجه ارزش افزوده یک محصول بیان کننده اختلاف پولی و ارزشی بین محصول تولید شده با مجموع مقادیر و ارزش مالی مواد اولیه برای تولید آن محصول است. هرچه اعداد نشان دهنده این اختلاف بیشتر باشد دولت مقادیر بالاتری را از مودیان به عنوان مالیات بر ارزش افزوده دریافت خواهد کرد.
انواع مالیات بر ارزش افزوده
طبق ماده سوم قوانین مربوط به امور مالیاتی کشور می توان حوزه های مشمولان مالیات بر ارزش افزوده را در سه دسته کلی تعریف و تبیین نمود:
در تعریف این نوع از مالیات بر ارزش افزوده می توان گفت که مالیات اعمال شده بر روی فرایند تولید تعلق نمی گیرد. بلکه قوانین مالیاتی و پرداخت آن در حین فروش کالاهای مصرفی و کالاهای سرمایه‌ای بر عهده مشتری نهایی و خریداران است. بنابراین بنگاه های اقتصادی با خرید کالا یا ارائه خدمات ملزم به پرداخت هیچ گونه مفاد مالیاتی نیستند.
تمامی هزینه های صرف شده در تولید یک محصول یا ارائه خدمات در فرایند اخذ مالیات در ارزش افزوده کالاها و خدمات مصرفی باید به صورت دقیق تعیین شود. چرا که در محاسبه مالیات بر افزوده کالاهای مصرفی فقط باید دامنه سود خالص کسب شده تمرکز نماید.
مالیات بر درآمد مربوط به بخش مالیات بر ارزش افزوده مختص فروش حاصل از تولید خالص کالای خالص است که پس از کسر هزینه استهلاک و… به آن تعلق می گیرد. به عبارت ساده تر مالیات ارزش افزوده از نوع درآمد زمانی تعیین می گردد که فروشنده پس از برآورده هزینه های تولید یا ارائه خدمات، دامنه ای از درآمد خالصی کسب کرده است.
مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات چند مرحله‌ای است که به صورت درصدی از ارزش خالص ناشی از فروش کالا یا خدمات تعیین شده توسط مصرف کننده پرداخت می شود. این نوع از مفاد مالیاتی می تواند در حین واردات، تولید و توزیع کالا یا خدمات به صورت چند مرحله ای از مودیان اخذ شود.
این نوع از مالیات پرداختی به صورت درصدی بر روی بهای کالاها یا خدمات در حین فروش تعیین می شود که مشمولان باید به صورت دوره‌ای (فصلی) آن را به حساب های رسمی سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کنند.
بر اساس آخرین تغییرات ایجاد شده بر روی قوانین مالیاتی در سال ۱۴۰۲، سازمان امور مالیاتی کشور باید محاسبه ارزش افزوده مودیان مختلف را به صورت شفاف از طریق خوداظهاری مالیاتی در سامانه ارزش افزوده دریافت کند. بدیهی است ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده باید به صورت کامل در سامانه مودیان انجام شود تا مشمولان این قانون مالیاتی حداکثر ۱۵ روز بعد از پایان هر فصل نسبت به ارسال اظهارنامه ارزش افزوده اقدام نمایند.
نرخ مالیات ارزش افزوده تا سال ۱۴۰۰ به صورت ۳ درصد محاسبه می شد که در صورت تخلف مودی، باید عوارض و ۶ درصد مالیات را به عنوان جریمه پرداخت می نمود. اما از سال ۱۴۰۱ قانون جدیدی در تعریف مالیات و ارائه اظهارنامه ارزش افزوده توسط سازمان مربوطه بیان شده که درآن عوارض جرائم مالیات ارزش افزوده با نرخ ۹ درصد برای عموم کالاها محاسبه می گردد.
لازم به ذکر است برخی از کالاهای اساسی و غیر اساسی دارای نرخ مالیات ارزش افزوده متفاوتی هستند که مودیان باید نسبت به پرداخت آن در موعد مقرر اقدام کنند. به عنوان مثال بر اساس ابلاغیه مورخ ۲۸/ ۱۲/ ۱۴۰۰ که توسط سازمان گمرک ایران و شورای عالی هماهنگی اقتصادی تدوین شد، نرخ مالیات بر ارزش افزوده واردات اقلام اساسی همچون گندم، برنج، دانه‌های روغنی، قند، شکر و گوشت قرمز معادل یک درصد محاسبه می شود.
همچنین نرخ مالیات ارزش افزوده برخی از کالاهای غیر اساسی همچون سیگار، دخانیات و محصولات لوکس معادل ۱۲ درصد است. نرخ ارزش افزوده خدماتی چون بنزین و سوخت هواپیما طبق آخرین ابلاغیه های سازمان امور مالیاتی با نرخ بیست درصد برآورده می شوند و تنها برخی اقلام از این مالیات معاف هستند.
هدف اصلی از تدوین مالیات ارزش افزوده توسط سازمان امور مالیاتی حمایت از سبد مصرفی خانوارها به ویژه خانواده های کم بضاعت است . در همین راستا محصولات کشاورزی مصرفی، هتل‌های ۳ ستاره ، انواع بیمه های عمر و اقلام مصرفی همچون قند و شکر از مالیات بر ارزش افزوده معافیت هستند.
همچنین برخی از کالاهای اساسی و وارداتی به دلیل حمایت دولت از اقشار کم درآمد و… شامل مالیات ارزش افزوده نخواهند بود که از این دست می توان به اقلام یا خدمات زیر اشاره کرد.
قبلا در مورد آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی مطلبی منتشر کرده بودیم. طبق قوانین مربوط به امور مالیاتی کشور، مودیان باید در پایان سه ماه یا هر فصل و حداکثر به مدت ۱۵ روز بعد از آن اظهارنامه های مالیاتی مربوط به مشاغل را به مراجع ذی الصلاح تقدیم کنند. این افراد می توانند با مراجعه به سامانه مالیات بر ارزش افزوده نسبت به تقدیم اظهارنامه ارزش افزوده و ثبت اطلاعات هویتی خود اقدام نمایند.
سپس در ازای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می توانند فیش مالیاتی صادر شده توسط اداره امور مالیاتی در سیستم ارتباطی خود ذخیره نمایند. البته باید یادآور شویم که در انتهای فصل زمستان به دلیل مقاربت مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده با تعطیلات عید نوروز معمولا سازمان امور مالیاتی مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده توسط مودیان را تمدید می کند.
سازمان امور مالیاتی کشور همچون سایر نهاد های مالی و اقتصادی کشور برای نظم بخشیدن به امور مالی تحت مدیریت خود برخی از قوانین را تدوین کرده است. این سازمان برای انسجام پرداختی های مربوط به مشمولان مالیات بر ارزش افزوده مهلت دوهفته ای را در آخر هر فصل مالیاتی برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده توسط مودیان تعیین کرده است.
در صورتی که مودیان و مشمولان این نظام مالی در زمان مقرر نسبت به ارسال و ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده خود اقدام نکنند؛ طبق قانون مشمولان پرداخت جریمه غیر قابل بخشش خواهند شد. چنانچه اشخاص حقیقی و حقوقی در طول یک فصل مالی هیچ گونه فعالیت اقتصادی نداشته باشند، باید اظهارنامه های مالیاتی خود را به صورت سربرگ های خالی مالیاتی تقدیم سازمان امور مالیاتی نمایند.
این افراد برای آنکه مشمول جرائم عدم ارائه اظهارنامه ارزش افزوده به نهاد های مربوطه نشوند باید صورت های مالی سفید خود را همراه با مدارک شناسایی به مراجع مربوطه تحویل دهند. مودیان پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در صورت بی توجهی به موارد زیر مشمولان جرایم امور مالیاتی می شوند.
مودیان در مهلت تعیین شده برای ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده در سامانه امور مالیاتی کشور نکنند.
مجموعه مورد نظر صورتحساب یا فاکتور مالی به خریدار کالا یا خدمات نکرده باشد.
ثبت نادرست و غیر واقعی ارزش ریالی کالا در صورتحساب رسمی مالیاتی که دارای کد اقتصادی است.
عدم تکمیل اطلاعات حقیقی و حقوقی صورتحساب قانونی توسط فروشندگان کالا یا خدمات
تحویل ندادن اظهارنامه مالیات ارزش افزوده به صورت قانونی در موعد مقرر.
عدم تحویل به موقع دفاتر قانونی پلمپ شده شرکت‌ها مشمول قانون مالیاتی ارزش افزوده به نهادهای مالیاتی
محاسبه مالیات ارزش افزوده برای شرکت‌ها و نهاد های مربوطه چندان سخت نیست، زیرا مودیان این بخش از امور مالی، غالبا مصرف کنندگان و خریداران کالای مختلف هستند. در نهایت مراجع مرتبط بخشی از سودی را که تحت عنوان درآمد خالص از خریدار گرفته‌اند به عنوان مالیات بر ارزش افزوده به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می‌کنند.
مفهوم و قوانین مالیات ارزش افزوده تقریبا جزو اموری اقتصادی مصوبه نهاد های قانونگذار کشور است که مشمولین آن غالب افراد جامعه را در بر می گیرد. بنابراین آشنایی با نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده و ثبت نام اظهارنامه ارزش افزوده در سامانه امور مالیاتی کشور برای مشمولان این قانون مالیاتی ضروری است.